美国证券交易委员会(SEC)3日起诉全球四大会计师事务所普华永道、德勤、毕马威及安永的在华机构,以及另一家美国公司德豪国际的加盟事务所大华会计师事务所,理由是它们拒绝向监管机构提供有关中国企业涉嫌财务欺诈的审计材料。
昨日接受记者采访的多位业内人士表示,“四大”被SEC起诉主要缘于国际司法冲突,此次SEC调查公司和起诉会计师事务所骤然增多,或意味着中概股再一次面临做空风险。
四大在华机构和大华被起诉
据了解,SEC此前对九家可能存在会计欺诈行为的中国在美上市公司进行调查,但这五家会计师事务所拒绝向SEC提供审计工作底稿,部分原因是会计师事务所认为中国法律禁止其披露这些文件。
根据SEC声明,一位行政法官将安排一场听证会,并且将在诉讼指令传达之后的300天之内作出初步裁决。如果指控成立,这些境外的审计事务所将可能被撤销从事在美上市公司审计业务的资格。
据悉,目前该诉讼时间延长六个月,SEC称在与中国监管方进行协商。
值得注意的是,SEC此前调查的上市公司仅东南融通一家,起诉事务所仅德勤上海子公司。而这次被SEC调查的上市公司达9家,遭起诉的会计师事务所包括四大在华机构和大华会计师事务所。
四大称是中美法律冲突的结果
针对被SEC起诉一事,“四大”会计师事务所均作出回应,认为是中美法律冲突的结果,需要两国合作解决。
普华永道中天(普华永道中国分公司)在声明中称,SEC的这一指控是中美两国法律冲突的结果,需要中美两国协调解决。
昨日,记者就此致电大华会计师事务所,该所工作人员对此未作回应。
“四大”的一位合伙人昨日对记者表示,在涉及在美上市公司的跨境审计监管上,事务所已经在中国法律许可的范围内尽可能地配合SEC的调查,但是根据中国法律和监管部门有关规定,没有中国政府的许可,不能向SEC提供审计底稿。
经天律师事务所律师郑名伟昨日接受记者采访时表示,“四大”和大华被美国证监会起诉,这牵涉到国际司法冲突问题。5家会计师事务所提供审计底稿,需经国家法律允许和证监会同意,所以五家会计师事务所无法提供;而美国相关法律却有这方面要求。中美两国法律冲突问题,要让这些遵守各国法律的跨国机构承担由于国际司法冲突导致的风险和责任是不公平的。
中概股或再次面临被做空风险
2011年以来,由于财务丑闻缠身以及浑水等做空机构对在美上市的中国公司的多轮做空,中国公司赴美上市长期处于冰冻状态。SEC的此次指控,又把中国赴美上市公司的财务造假问题拉回公众视线,有分析人士担心,此举可能会引发新一轮的针对中概股的做空狂潮。
有分析人士认为,SEC此次诉讼涉及“四大”,以及大华会计师事务所,涉及上市公司数量达到了九家,可能会使得美国投资者对中概股的财务造假的担忧再度升温,这意味着中国公司此时赴美上市将面临更大的估值考验,同时也可能为做空机构提供新的做空良机。
清科研究中心分析师张琦表示,美国投资人对中概股信心完全恢复还需假以时日。而一旦SEC此次胜诉,获得的审计文件中有证据表明有中国企业存在财务造假行为,将对整个中概股造成新一轮负面冲击。
但经天律师事务所律师郑名伟则认为,与浑水、香橼等谋利性做空机构相比,美国证监会是个非赢利中立机构,投资者应相信美国证监会的公正性。SEC起诉应不至于被用来当作做空中概股的武器。